trung tâm đào tạo kế toán tại thanh hóa
Một số trường hợp do hàng hóa không đạt chất lượng giống trên hợp đồng và người mua đề nghị trả lại hàng.
Vậy kế toán bên mua sẽ xử lý như thế nào? Mời các bạn tham khảo bài viết nhé!
-
Quy định liên quan đến xuất hóa đơn trả hàng
Điểm 2.8, Phụ lục 4, Thông tư 39/2014/TT-BTC đã quy định về việc lập và xuất hóa đơn bán
hàng hóa, dịch vụ đối với các trường hợp cụ thể sau:
> Trường hợp 1: Nếu người mua hàng là cá nhân (Đối tượng không có hóa đơn)
– Đối với trường hợp trả lại toàn bộ hàng hóa:
Trong trường hợp này, bên bán và bên mua phải lập biên bản chỉ rõ các thông tin sau: loại hàng hóa,
đơn giá hàng theo giá không kèm thuế GTGT tiền thuế GTGT theo số hiệu nếu có, thời gian của hóa
đơn bán hàng, nguyên nhân do không đúng quy cách hay chất lượng và sau đó bên bán sẽ thu hồi
hóa đơn vừa thực hiện.
– Đối với trường hợp trả lại một phần hàng hóa:
Trong trường hợp này, người bán lập biên bản thu hồi hóa đơn ban đầu và nhận lấy chỗ hàng hóa
bị trả lại. Sau đó, người bán sẽ xuất một hóa đơn mới tương ứng cho phần hàng còn lại mà người
> Trường hợp 2: Nếu người mua là tổ chức, doanh nghiệp (bên mua hàng
là đối tượng có thể xuất hóa đơn):
Trong trường hợp này, bên bán và bên mua phải lập biên bản trả hàng có chỉ rõ các thông tin sau:
số lượng hàng hóa, giá trị hàng trả lại và người mua phải viết hóa đơn, trên hóa đơn ghi rõ số lượng,
đơn giá, thành tiền và lý do trả hàng.
-
Cách xuất hóa đơn trả hàng cho người bán
Để thực hiện xử lý hóa đơn trả lại hàng theo đúng quy định nhất, khi xuất hóa đơn trả lại hàng, bên mua
nên chú ý kỳ hóa đơn mua và hóa đơn trả lại có cùng kỳ hay khác kỳ hay không để có cách xử lý phù
hợp nhất.
2.1 Cách xuất hóa đơn trả hàng khác kỳ với hóa đơn mua hàng
Trong trường hợp này:
– Đầu tiên, kế toán doanh nghiệp phải điền đầy đủ những mục có trên hóa đơn xuất trả hàng, nhất
là bảng kê khai hàng hóa trả lại, ví dụ như: STT, tên, đơn vị, số lượng, thành tiền, thuế GTGT,
tổng tiền hàng,…
– Sau đó, doanh nghiệp kê khai âm nếu chỉ phát sinh duy nhất 1 hóa đơn trả hàng trong kỳ.
Tức là kế toán phải kê khai vào kỳ hiện tại đồng thời kết hợp điều chỉnh giảm số tiền doanh số và thuế
giá trị gia tăng. Còn nếu trong kỳ doanh nghiệp phát sinh hơn nhiều 1 hóa đơn khác (Hóa đơn đầu vào
và hóa đơn đầu ra) thì kế toán phải khấu trừ số giá trị doanh số và thuế giá trị gia tăng của hóa đơn
trả hàng đó.
2.2 Cách xuất hóa đơn trả hàng cùng kỳ với hóa đơn mua hàng
Trong trường hợp này:
– Đầu tiên, bên mua cũng cần phải điền đầy đủ nội dung có trên hóa đơn, nhất là bảng kê khai hàng
hóa trả lại với đầy đủ các mục như: STT, tên, đơn vị, số lượng, thành tiền, đơn giá, giá trị thuế GTGT,
Tổng tiền thanh toán,…
– Sau đó, hai bên bán và mua sẽ phải tiến hành kê khai như sau:
-
Bên mua (bên trả lại hàng hóa) sẽ:
+ Kê khai trên hóa đơn 001 ở chỉ tiêu 32 và 33 như hóa đơn đầu vào bình thường.
+ Trên hóa đơn 002, bên mua sẽ kê khai âm hoặc khấu trừ giá trị và tiền thuế của hàng hóa.
-
Bên b án(bên bị trả hàng hóa) sẽ:
+ Kê khai trên hóa đơn 001 ở chỉ tiêu 32 và 33 như hóa đơn đầu vào bình thường.
+ Trên hóa đơn 002, bên mua sẽ kê khai âm hoặc khấu trừ giá trị và tiền thuế của hàng hóa.
Thực tế, hai bên bán và mua có thể kê khai hoặc bỏ qua trên hóa đơn 002. Bởi hai hóa đơn 001
và 002 đã khấu trừ cho nhau.
2.3 Cách kê khai thuế đối với hàng hóa bị trả lại
Tại kỳ tính thuế phát sinh hóa đơn trả lại hàng hoặc hóa đơn phát sinh điều chỉnh, dựa vào hóa
đơn trả lại hoặc hóa đơn điều chỉnh, doanh số bán và thuế GTGT đầu ra được bên bán tiến hành
kê khai điều chỉnh,
doanh số mua và thuế GTGT đầu vào được bên mua tiến hành kê khai điều chỉnh như sau:
+ Bên bán (bên bị trả): trừ vào các chỉ tiêu hàng hóa dịch vụ bán ra theo mức thuế suất tại
các chỉ tiêu [29] đến [33] tương đương với giá trị của hóa đơn trả lại.
+ Bên mua (bên trả lại hàng): trừ vào các chỉ tiêu mua vào tại các chỉ tiêu [23] đến [25] tương đương với
giá trị của hóa đơn trả lại.
Trên đây là bài viết hướng dẫn cách xuất hóa đơn trả lại hàng cho người bán, kế toán ATC hi vọng bài
viết mang lại nhiều thông tin hữu ích nhé!
Chúc các bạn sức khỏe!
TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC
DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC
Địa chỉ:
Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa
( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)
Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368
Địa chỉ dạy kế toán hàng đầu tại Thanh Hóa
Địa chỉ dạy kế toán hàng đầu ở Thanh Hóa
