ATC CAM KẾT ĐÀO TẠO THÀNH NGHỀ

Hướng dẫn các bút toán hạch toán theo quý.

hoc ke toan o thanh hoa

Bài viết dưới đây là giúp các bạn hệ thống và kiểm soát các công việc cuối quý, giúp công việc của các bạn trở nên nhẹ nhàng hơn.

hoc ke toan o thanh hoa Bài viết dưới đây là giúp các bạn hệ thống và kiểm soát các công việc cuối quý, giúp công việc của các bạn trở nên
hoc ke toan o thanh hoa
  1. Hạch toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính (Nếu có)

Để hạch toán được bút toán ghi tăng số thuế TNDN tạm tính phải nộp, các bạn cần thực hiện lần lượt các bước như sau:

Bước 1: Thực hiện tính thuế TNDN tạm tính..

Theo luật thuế TNDN hiện hành thì hàng quý doanh nghiệp không phải lập và nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý nữa

Nên các bạn chỉ cần xác định số thuế TNDN tạm tính (thông qua bảng tạm tính hoặc số liệu doanh thu chi phí đã được hạch toán trên sổ NKC) là được.

Bước 2: Xác định kết quả tạm tính:

* Nếu các bạn tính tạm tính ra không phải nộp tiền thuế TNDN tạm tính quý thì không phải hạch toán.

* Nếu tạm tính ra số tiền thuế phải nộp thì hạch toán:

– Bút toán ghi tăng số thuế TNDN tạm tính phải nộp:

Nợ TK 821: Chi phí thuế TNDN

Có TK 3334: Thuế thu nhập doanh nghiệp (Số tiền thuế TNDN tạm tính)

– Bút toán nộp tiền:

Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:

Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp

Có TK 111, 112: Số tiền thuế TNDN tạm tính đã nộp

  1. Hạch toán kết chuyển thuế GTGT:

Nợ TK3331
       Có TK133
Theo giá trị nhỏ

Bút toán là như vậy, nhưng việc đi tìm số liệu (giá trị nhỏ) cho bút toán lại không hề đơn giản.

Bước 1: Tìm Tổng phát sinh TK 3331 trong kỳ

Tổng 3331 trong kỳ = Tổng Có 3331 (Khi bán hàng hóa dv xuất HĐĐR trong kỳ) – Tổng Nợ 3331 (Khi phát sinh các khoản giảm trừ DT trong kỳ)

Bước 2: Tìm tổng Nợ TK 133

Tổng Nợ 133 = Dư Nợ 133 + Tổng Phát sinh Nợ 133 trong kỳ Tổng Phát sinh Có 133 trong kỳ
(1) (2) (3)

(1). Dự Nợ 133: Chính là Số Thuế GTGT đầu còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang

Nếu kỳ trước công ty các bạn không phải nộp thuế GTGT (ĐV>ĐR) và còn số thuế GTGT được khấu trừ chuyển kỳ sau thì:

hoc ke toan o thanh hoa Bài viết dưới đây là giúp các bạn hệ thống và kiểm soát các công việc cuối quý, giúp công việc của các bạn trở nên

hoc ke toan o thanh hoa

+ Trên sổ sách kế toán: đang nằm tại dư Nợ TK 133

+ Trên tờ khai thuế GTGT kỳ trước: Đang năm tại chỉ tiêu 42

=> Số tiền trong 2 mục trên nếu có sẽ phải trùng khớp với nhau

Còn nếu 2 mục trên mà không có số liệu thì chúng ta không có số Thuế GTGT đầu còn được khấu trừ kỳ trước để chuyển sang kỳ này

(Chú ý: Nếu số liệu của 2 mục này mà khác nhau thì chứng tỏ 1 trong 2 cái đang bị sai hoặc cả 2 cái đều bị sai -> Cần phải tìm nguyên nhân rồi điều chỉnh)

(2) Tổng Phát sinh Nợ 133 trong kỳ: chính là Tổng số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ đã được hạch toán bên Nợ TK 133 (căn cứ vào hóa đơn đầu vào phát sinh trong kỳ ….)
(3) Tổng Phát sinh Có 133 trong kỳ chính là số thuế của các hóa đơn điều chỉnh giảm giá trị mua vào như hàng bán bị trả lại, CKTM, GGHB hay phải giảm (không còn được khấu trừ) theo quy định của luật thuế GTGT

Bước 3: So sánh giữa Tổng 133 và Tổng 3331
– TH1: Tổng 133 > Tổng 3331

 Ví dụ: Tổng 3331 = 10.000.000, Tổng 133 = 30.000.000

Hạch toán:

Nợ TK 3331: 10.000.000

Có TK 133: 10.000.000

– TH2: Tổng 133 < Tổng 3331

Ví dụ: Tổng 3331 = 50.000.000, Tổng 133 = 40.000.000

Hạch toán:

Nợ TK 3331: 40.000.000

Có TK 133: 40.000.000

Bài viết hôm nay xin được kết thúc tại đây.

Chúc các bạn ứng dụng thành công vào công việc nhé!

học kế toán ở thanh hóa Bài viết dưới đây là giúp các bạn hệ thống và kiểm soát các công việc cuối quý, giúp công việc của các bạn trở nên

hoc ke toan o thanh hoa

TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC

DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC

Địa chỉ:

Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa

( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)

Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368

hoc ke toan o thanh hoa

 

Nơi đào tạo kế toán thuế ở Thanh Hóa

Lớp đào tạo kế toán cấp tốc tại Thanh Hóa

Địa chỉ đào tạo kế toán uy tín ở Thanh Hóa

Dia chi dao tao kế toan uy tin tai Thanh Hoa

Lop hoc ke toan tong hop o Thanh Hoa

Địa chỉ dạy kế toán cấp tốc tại Thanh Hóa

Hoc ke toan thue tai Thanh Hoa

Hoc ke toan thue oThanh Hoa

Địa chỉ dạy kế toán cấp tốc ở Thanh Hóa

Nơi học kế toán hàng đầu tại Thanh Hóa

Nơi học kế toán hàng đầu ở Thanh Hóa

Trung tam dao tao ke toan thuc hanh chat luong tai Thanh Hoa

Học kế toán thuế tại Thanh Hóa

Nơi dạy kế toán thực hành chất lượng ở Thanh Hóa

Noi day ke toan thuc hanh chat luong o Thanh Hoa

Lớp dạy tạo kế toán ở Thanh Hóa

Học kế toán thuế ở Thanh Hóa

Trung tâm dạy kế toán tại Thanh Hóa

Trung tâm dạy kế toán ở Thanh Hóa

Dia chi day ke toan tot nhat tai Thanh Hoa

Dia chi day ke toan tot nhat o Thanh Hoa

Trung tam dạy ke toan tai Thanh Hoa

Trung tam day ke toan o Thanh Hoa

Địa chỉ dạy kế toán hàng đầu tại Thanh Hóa

Địa chỉ dạy kế toán hàng đầu ở Thanh Hóa

Dia chi day ke toan hang dau tai Thanh Hoa

Dia chi day ke toan hang dau o Thanh Hoa

 


Trả lời

Email của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *

0961.815.368 0948.815.368 Chat facebook Z Chat zalo