Học kế toán ở Thanh Hóa
Năm 2020 đã khép lại, bước sang năm 2021 nhà nước đã có nhiều cập nhật, thay đổi trong quy định về khai thuế.
Trong bài viết này, trung tâm đào tạo kế toán ATC xin chia sẻ chi tiết những điểm mới về khai thuế TNDN.
Hy vọng bài viết này có ích cho các bạn.
Doanh nghiệp cần phải biết 6 điểm mới về khai thuế TNDN từ năm 2021
Ngày 07/12/2020, Tổng cục Thuế đã ban hành Công văn 5189/TCT-CS
để làm rõ những điểm mới về quản lý thuế tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn Luật quản lý thuế 2019 ,
đặc biệt là các điểm mới về khai thuế thu nhập doanh nghiệp tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Theo đó, tại Công văn 5189/TCT-CS đã giới thiệu chi tiết 06 điểm mới về khai thuế thu nhập doanh nghiệp
(trừ thuế thu nhập doanh nghiệp từ hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí) được quy định tại
Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn Luật quản lý thuế 2019. Cụ thể:
Thứ nhất: Khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo lần phát sinh đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản,
theo đó khai thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo lần phát sinh
chỉ bắt buộc với người nộp thuế tính thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương pháp tỷ lệ trên doanh thu theo
quy định của pháp luật về thuế thu nhập doanh nghiệp (theo Điểm e khoản 4 Điều 8).
Trước đây, tại Điều 16 Thông tư 151/2014/TT-BTC quy định khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo từng lần phát sinh
đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản áp dụng đối với doanh nghiệp không có chức năng
kinh doanh bất động sản và doanh nghiệp có chức năng kinh doanh bất động sản nếu có nhu cầu.
Thứ hai: Tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp đã tạm nộp của 03 quý đầu năm tính thuế
không được thấp hơn 75% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán năm áp dụng bắt đầu từ kỳ tính thuế năm 2021.
Trường hợp người nộp thuế nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp 03 quý đầu năm thì phải nộp tiền chậm nộp tính
trên số thuế nộp thiếu kể từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
quý 03 đến ngày nộp số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước (theo Điểm b Khoản 6 Điều 8).
Trước đây, tại Khoản 6 Điều 4 Nghị định 91/2014/NĐ-CP và Điều 17 Thông tư 151/2014/TT-BTC quy định
trường hợp tổng số bốn lần tạm nộp thấp hơn từ 20% trở lên so với số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo quyết toán
thì doanh nghiệp phải nộp lãi chậm nộp đối với phần chếnh lệch từ 20% trở lên giữa số tạm nộp với số
quyết toán tính từ ngày tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế quý bốn của doanh nghiệp đến ngày thực nộp số thuế còn thiếu so với số quyết toán.
Thứ ba: Việc tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với người nộp thuế có thực hiện dự án đầu tư cơ sở hạ tầng,
nhà để chuyển nhượng hoặc cho thuê mua, có thu tiền ứng trước của khách hàng theo tiến độ phù hợp với quy định của pháp luật
thì tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý theo tỷ lệ 1% trên số tiền thu được (theo Điểm b Khoản 6 Điều 8).
Trước đây, tại Điều 16 Thông tư 151/2014/TT-BTC quy định doanh nghiệp tạm nộp thuế theo doanh thu trừ chi phí
(nếu doanh nghiệp xác định được chi phí tương ứng với doanh thu đã ghi nhận) hoặc theo tỷ lệ 1% trên doanh thu thu được tiền
(nếu doanh nghiệp chưa xác định được chi phí tương ứng với doanh thu).
Thứ tư: Việc khai thuế thu nhập doanh nghiệp tại nơi có đơn vị phụ thuộc,
địa điểm kinh doanh có thu nhập được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp tại cơ quan thuế nơi có hoạt động kinh doanh khác tỉnh, thành phố nơi có trụ sở chính (theo Điểm h Khoản 1 Điều 11).
Trước đây, tại Điều 16 Thông tư 151/2014/TT-BTC quy định người nộp thuế khai tập trung tại trụ sở chính cả phần phát sinh
tại nơi có trụ sở chính và ở nơi có cơ sở sản xuất hạch toán phụ thuộc.
Thứ năm: Công ty quốc phòng, an ninh thực hiện khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019, cụ thể:
– Người nộp thuế tự xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp quý,
nộp hồ sơ khai quyết toán năm và quyết toán đến thời điểm giải thể, phá sản,
chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp công ty
an ninh công ty Quốc phòng và nộp tiền vào ngân sách nhà nước theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
– Về hồ sơ khai quyết toán: Thực hiện theo quy định tại Điểm 7 Phụ Lục I ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
Trước đây, tại Điểm b Khoản 2 mục II Thông tư liên tịch 85/2005/TTLT/BTC-BCA; Khoản 2 Điều 3
Thông tư liên tịch 206/2014/BTC-BQP quy định:
– Các công ty an ninh thuộc BCA, công ty quốc phòng thuộc BQP (Công ty an ninh, quốc phòng) có phát sinh
thu nhập từ hoạt động sản xuất và cung ứng sản phẩm, dịch vụ công ích và thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh sản phẩm, hàng hóa,
dịch vụ khác tự xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp và nộp về tài khoản của Bộ Công an, Cục Tài chính – Bộ Quốc phòng.
– Hàng quý, Cục Tài chính – Bộ Công an, Cục Tài chính – Bộ Quốc phòng lập bảng kê số thuế thu nhập doanh nghiệp
tạm nộp theo quý của Công ty an ninh, quốc phòng gửi Tổng cục Thuế,
đồng thời nộp số thuế thu nhập doanh nghiệp của Công ty an ninh, quốc phòng vào Kho bạc Nhà nước đồng cấp
với cơ quan thuế quản lý trực tiếp Công ty an ninh, quốc phòng.
– Hàng năm, Cục Tài chính – Bộ Công an, Cục Tài chính – Bộ Quốc phòng tổng hợp quyết toán thuế thu nhập
doanh nghiệp gửi Tổng cục Thuế, đồng thời nộp số thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp sau quyết toán của Công ty an ninh, quốc phòng vào Kho bạc Nhà nước đồng cấp
với Cơ quan thuế quản lý trực tiếp Công ty an ninh, quốc phòng. Thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp
còn phải nộp sau quyết toán vào ngân sách nhà nước chậm nhất là ngày 30/6 năm tiếp theo.
Thứ sáu: Bổ sung Phụ lục 03-3D/TNDN; 03-8A/TNDN; 03-8B/TNDN; 03-8C/TNDN; 03-9/TNDN kèm theo
Tờ khai quyết toán 03/TNDN (Danh mục hồ sơ khai thuế tại Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP).
TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ- TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC
Địa chỉ: Số 01A45 Đại Lộ Lê Lợi – Phường Đông Hương – TP Thanh Hóa ( cách Bưu Điện tỉnh Thanh Hoá 1km về hướng đông, hướng đi BigC).
☎ Hotline: 0948.815.368 – 0961.815.368
Trung tam hoc ke toan hang dau o Thanh Hoa
Dia chi ke toan thue tai Thanh Hoa
Nơi dạy kế toán tổng hợp ở Thanh Hóa
Noi day kế toan tong hop tai Thanh Hoa
Noi day ke toan tong hop o Thanh Hoa
Địa chỉ kế toán thực tế tại Thanh Hóa
Địa chỉ kế toán thực tế ở Thanh Hóa
Lop day kế toan tong hop tai Thanh Hoa
Lớp dạy kế toán uy tín tại Thanh Hóa
Nơi dạy kế toán cấp tốc tại Thanh Hóa
Trung tam day ke toan thuc hanh chat luong o Thanh Hoa
