Hạch toán cho biếu tặng Khách hàng

Học kế toán thuế ở Thanh Hóa

Hạch toán hàng cho biếu tặng khách hàng/nhân viên:

Hạch toán cho biếu tặng Khách hàng:

1.1. Trường hợp mua hàng về tặng ngay cho khách hàng (không qua nhập kho)

Nợ TK 641 – Chi phí bán hàng (Thông tư 133 dùng tài khoản 6421)

Nợ TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ (Nếu đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào)

Có TK 111/112/331 (Tùy theo tình trạng và hình thức thanh toán)

Có TK 3331 – Thuế GTGT phải nộp

1.2 Trường hợp mua hàng về nhập kho sau đó mới mang tặng cho khách hàng:

– Khi mua hàng, căn cứ vào hóa đơn đầu vào hạch toán:

Nợ TK 156

Nợ TK 133 (Nếu có)

Có TK 111/112/331 (Tùy theo tình trạng và hình thức thanh toán)

– Khi tặng hàng -> xuất hóa đơn -> căn cứ vào hóa đơn hạch toán:

Nợ TK 641

Có TK 156

Có TK 3331

1.3. Nếu hàng mang tặng do doanh nghiệp tự sản xuất ra thì hạch toán:

Nợ TK 641 Chi phí bán hàng (chi phí SX sản phẩm, giá vốn hàng hoá + Thuế GTGT đầu ra phải nộp

Có TK 152/153/155/156: chi phí SX sản phẩm, giá vốn hàng hoá

Có TK 3331

1.4. Hạch toán đối với bên khách hàng nhận được quà tặng:

Nợ 152/153/154/156/242/641/642: Nếu nhận được hóa đơn thì giá trị xác định theo hóa đơn (cả phần thuế GTGT trên hóa đơn). Nếu không nhận được hóa đơn thì quy đổi trị giá món quà theo thị trường.

Nợ 211: Giá trị theo đánh giá thực tế của Hội đồng giao nhận hoặc tổ chức định giá chuyên nghiệp; Các chi phí mà bên nhận phải chi ra tính đến thời điểm đưa TSCĐ vào trạng thái sẵn sàng sử dụng như: Chi phí vận chuyển, bốc dỡ, lắp đặt, chạy thử, lệ phí trước bạ (nếu có). (Theo điểm d6 điều 35 của thông tư 200)

Có 711: Doanh nghiệp nhận quà tặng phải quy đổi ra Thu nhập khác để chịu thuế TNDN

Nếu doanh nghiệp bạn được tặng quà, hãy quy đổi trị giá món quà theo thị trường và ghi nhận vào “Thu nhập khác” để chịu thuế TNDN (khoản 15 Điều 7 Thông tư 78/2014/TT-BTC) (Theo Công văn số 934/CT-TTHT ngày 7/2/2017)

TRUNG TÂM KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC

Hotline: 0961.815.368 | 0948.815.368

Địa chỉ: Số 01A45 Đại Lộ Lê Lợi – P.Đông Hương – TP Thanh Hóa (Mặt đường đại lộ Lê Lợi, cách cầu Đông Hương 300m về hướng Đông).