Học kế toán thực hành tại thanh hóa
Tài khoản 3334- thuế thu nhập doanh nghiệp được hạch toán như thế nào? Mời các bạn cùng theo dõi bài viết dưới đây nhé!
I. KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH CỦA TÀI KHOẢN 3334 – THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP THEO THÔNG TƯ 132.
Căn cứ vào điều 41 thông tư 133/2016/TT-BTC tài khoản 3334 có kết cấu và nội dung phản ánh như sau:
Bên Nợ:
– Số thuế TNDN đã nộp vào NSNN trong kỳ;
– Số thuế TNDN được giảm trừ vào số thuế phải nộp.
Bên Có:
– Số thuế TNDN phải nộp.
Số dư bên Có:
Số thuế TNDN còn phải nộp vào Ngân sách Nhà nước.
Trong trường hợp cá biệt, TK 3334 có thể có số dư bên Nợ. Số dư bên Nợ (nếu có) của TK 3334 phản ánh số thuế TNDN đã nộp lớn hơn số thuế TNDN phải nộp cho Nhà nước, hoặc có thể phản ánh số thuế TNDN đã nộp được xét miễn, giảm hoặc cho thoái thu nhưng chưa thực hiện việc thoái thu.
II. CÁCH HẠCH TOÁN TÀI KHOẢN 3334 – THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP THEO THÔNG TƯ 132.
Căn cứ vào nguyên tắc kế toán tài khoản 333- Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (tài khoản cấp 1 của TK 3334). Căn cứ vào kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản 3334, KẾ TOÁN HÀ NỘI xin hướng dẫn cách hạch toán Tài khoản 3334 – Thuế Thu nhập doanh nghiệp một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu sau.
2.1. Hạch toán số thuế TNDN phải nộp.
Căn cứ số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp vào Ngân sách Nhà nước hàng quý theo quy định, ghi:
Nợ TK 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (8211)
Có TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp.
2.2. Hạch toán khi nộp thuế TNDN.
Khi nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có các TK 111, 112.
2.3. Hạch toán Tài khoản 3334 – Thuế Thu nhập doanh nghiệp cuối năm.
Cuối năm, khi xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của năm tài chính.
– Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý trong năm, thì số chênh lệch, ghi:
Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (8211).
– Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý trong năm, thì số chênh lệch phải nộp thiếu, ghi:
Nợ TK 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp (8211)
Có TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp.
Trên đây là cách hạch toán tài khoản 3334, kế toán ATC chúc các bạn thành thạo nghiệp vụ nhé!
TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC
DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC
Địa chỉ:
Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa
( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)
Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368
Lop day ke toan tot nhat o Thanh Hoa
Địa chỉ dạy kế toán tổng hợp tại Thanh Hóa
