Trung tam ke toan tai thanh hoa
Đa số các doanh nghiệp hiện nay đều đi thuê mặt bằng làm văn phòng, chi nhánh hoặc phân xưởng,
nếu thuê của cá nhân thì làm sao để hợp lý chi phí này? Mời bạn cùng theo dõi bài viết dưới đây nhé!
-
Cơ sở pháp lý
- Thông tư 39/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 51/2010/NĐ-CP và 04/2014/NĐ-CP
quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ do Bộ trưởng Bộ tài chính ban hành ngày 31/03/2014;
- Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài do Chính phủ ban hành ngày 04 tháng 10 năm 2016;
- Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân
cư trú có hoạt động kinh doanh; hướng dẫn thực hiện một số nội dung sửa đổi, bổ sung một số điều
của các Luật về thuế 71/2014/QH13 và Nghị định 12/2015/NĐ-CP quy định chi tiết ban hành ngày 15/06/2015
-
Cá nhân cho thuê nhà có phải xuất hóa đơn không?
Căn cứ theo quy định tại Khoản 1 Điều 13 Thông tư số 39/2014/TT-BTC (hướng dẫn thi hành Nghị định
số 51/2010/NĐ-CP và Nghị định số 04/2014/NĐ-CP) quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, cụ thể:
“1. Cơ quan thuế cấp hóa đơn cho các tổ chức không phải là doanh nghiệp, hộ và cá nhân không kinh doanh
nhưng có phát sinh hoạt động bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ cần có hóa đơn để giao cho khách hàng.
Trường hợp tổ chức không phải là doanh nghiệp, hộ cá nhân không kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ
thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng hoặc thuộc trường hợp không phải kê khai, nộp thuế
giá trị gia tăng thì cơ quan thuế không cấp hóa đơn.”
Căn cứ vào quy định trên, việc bán hóa đơn cho cá nhân có hoạt động cho thuê nhà được chia làm 2 trường hợp:
+ Trường hợp 1: Cá nhân cho thuê nhà với mức doanh thu đến ngưỡng phải chịu thuế GTGT
(doanh thu trên 100 triệu đồng/năm – Thông tư số 119/2014/TT-BTC). Trường hợp này Cơ quan Thuế
sẽ cấp hóa đơn lẻ theo từng số cho cá nhân có nhà cho thuê để xuất cho doanh nghiệp để doanh nghiệp
tính vào chi phí hợp lý có kèm theo hợp đồng thuê nhà và chứng từ thanh toán.
+ Trường hợp 2: Cá nhân cho thuê nhà với mức doanh thu chưa đến ngưỡng chịu thuế GTGT. Cơ quan
thuế sẽ không cấp hóa đơn lẻ cho cá nhân có nhà cho thuê, doanh nghiệp đi thuê nhà lập bảng kê
01/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 78/2014/TT-BTC kèm theo các chứng từ liên quan như hợp
đồng thuê nhà, chứng từ thanh toán… để tính vào chi phí hợp lý.
Tuy nhiên, theo quy định của Thông tư số 96/2015/TT-BTC, quy định về tính vào chi phí hợp lý khi thuê
tài sản của cá nhân không còn quy định bắt buộc phải có hóa đơn. Cơ quan Thuế sẽ không cấp hóa đơn
lẻ cho hộ gia đình, cá nhân có tài sản cho doanh nghiệp thuê kể cả trường hợp doanh thu thuế trên 100
triệu đồng/năm. Doanh nghiệp thuê tài sản của cá nhân thì hồ sơ xác định chi phí được trừ là hợp đồng
thuê tài sản, chứng từ trả tiền và chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân (nếu có trong trường hợp bên thuê l
à người nộp thuế thay), không phải lập Bảng kê theo mẫu số 01/TNDN tại Thông tư số 78/2014/TT-BTC…
Như vậy, cá nhân cho thuê nhà có phải xuất hóa đơn? Theo quy định hiện hành, cá nhân cho thuê nhà
không thể xuất hóa đơn giá trị gia tăng cho khách hàng được mà chỉ được sử dụng hóa đơn bán hàng
và tính thuế theo phương pháp trực tiếp khi hoạt động bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ. Do đó, doanh nghiệp
chuẩn bị Hợp đồng thuê nhà, chứng từ thanh toán tiền thuê nhà, chứng từ nộp thuế thay cho bên Thuế
(có thỏa thuận) để tính vào chi phí hợp lý được trừ của doanh nghiệp.
-
Cá nhân cho thuê nhà có phải nộp thuế không?
– Theo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP, cá nhân chỉ phải đóng thuế khi có doanh thu tính thuế
từ 100 triệu/năm, tức là cá nhân cho thuê nhà có doanh thu dưới 100 triệu/năm thì cá nhân kinh doanh
không phải đóng thuế cá nhân hoạt động kinh doanh. Như vậy, Như vậy, trường hợp cá nhân phát sinh
hợp đồng cho thuê tài sản mà tổng doanh thu trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không
phải kê khai, nộp thuế GTGT và thuế TNCN, kể cả trường hợp thời hạn cho thuê trên hợp đồng không
đủ 12 tháng của năm dương lịch.
– Đối với cá nhân, hộ gia đình cho thuê nhà với doanh thu tính thuế trên 100 triệu đồng mức thu lệ phí
môn bài được tính dựa trên doanh thu như sau:
+ Doanh thu trên 100 – 300 triệu đồng/năm mức nộp thuế là: 300.000 đồng/năm.
+ Doanh thu trên 300 – 500 triệu đồng/năm mức nộp thuế là: 500.000 đồng/năm.
+ Doanh thu > 500 triệu đồng/năm mức nộp thuế là: 1.000.000 đồng/năm.
– Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế x với tỷ lệ thuế GTGT;
– Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế x tỷ lệ thuế TNCN.
– Doanh thu tính thuế bao gồm thuế từ hoạt động kinh doanh cho thuê nhà: tiền bán hàng + tiền cung ứng
dịch vụ + tiền gia công + tiền hoa hồng. Đối với trường hợp cá nhân kinh doanh nộp thuế khoán có sử
dụng hóa đơn thì doanh thu được tính từ doanh thu khoán và doanh thu trên hóa đơn.
– Theo quy định tại Thông tư 92/2015/TT-BTC thì ngành nghề kinh doanh cho thuê nhà có tỷ lệ % tính
thuế GTGT là 5%, tỷ lệ % tính thuế thu nhập cá nhân là 5%.
Trên đây là bài viết chia sẽ về trường hợp đi thuê văn phòng của cá nhân làm sao để chi phí này được
hợp lý hóa. Cảm ơn các bạn đã theo dõi bài viết.
Nếu bạn muốn học kế toán tổng hợp thuế,mời bạn đăng ký khóa học của chúng tôi tại:
TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC
DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC
Địa chỉ:
Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa
( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)
Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368
Lop ke toan hang dau tai Thanh Hoa
Lop ke toan tai Thanh Hoa
Trung tâm đào tạo kế toán thực hành tại Thanh Hóa
Dia chi hoc ke toan tai Thanh Hoa
Lop hoc ke toan thuc hanh tot nhat tai Thanh Hoa
