Học kế toán cấp tốc ở thanh hóa
Bạn đã hiểu rõ về quy định hóa đơn dưới 20 triệu thanh toán bằng tiền mặt? Mời bạn tham
khảo bài viết dưới đây để biết thêm thông tin nhé!
-
Hóa đơn GTGT dưới 20 triệu
Khái niệm
Hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) là chứng từ bắt buộc phải có dành cho các tổ chức khai,
tính thuế giá trị GTGT theo phương pháp khấu trừ. Đây là một loại chứng từ cho người
bán lập và ghi nhận thông tin bán hàng, cung cấp dịch vụ cho khách hàng.
Hóa đơn giá trị gia tăng dưới 20 triệu là các hóa đơn GTGT có tổng giá trị
(sau thuế GTGT) nhỏ hơn 20 triệu.
Các chứng từ đi kèm
Hóa đơn GTGT được phát hành nghĩa là có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, Do đó, ngoài việc
các bên liên quan phải chứng minh hoạt động mua bản, trao đổi hàng hóa thì hóa GTGT
còn đi kèm các chứng từ:
– Hóa đơn GTGT;
– Hợp đồng kinh tế (hợp đồng mua bán);
– Biên bản nghiệm thu hợp đồng;
– Biên bản thanh lý hợp đồng;
– Phiếu chi, phiếu thu;
– Phiếu xuất – nhập kho;
– Biên bản bàn giao hàng hóa
-
Những lưu ý khi lập hóa đơn GTGT dưới 20 triệu
Thông thường, với các hóa đơn GTGT dưới 20 triệu, doanh nghiệp có thể lựa chọn một
trong hai hình thức thanh toán là tiền mặt và chuyển khoản.
Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn cần lưu ý một số trường hợp hóa đơn dưới 20 triệu được
Nhà nước quy định bắt buộc thanh toán bằng tiền mặt mới được coi là hợp lệ và được
khấu trừ thuế GTGT.
2.1. Bên bán xuất nhiều hóa đơn GTGT dưới 20 triệu cho bên
mua trong một ngày
Tổng các hóa đơn GTGT xuất trong ngày dưới 20 triệu
Các hóa đơn có thể thanh toán bằng hình thức chuyển khoản hoặc tiền mặt. Số tiền ghi trên
hóa đơn sẽ được tính vào doanh thu và chi phí cho các bên mua và bán khi có đầy đủ
các chứng từ đi kèm.
Tổng các hóa đơn GTGT trong ngày lớn hơn 20 triệu
Theo quy định tại Khoản 5 Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC, trường hợp mua hàng
hóa, dịch vụ của một nhà cung cấp có giá trị dưới 20 triệu nhưng được mua nhiều lần
trong cùng một ngày và có tổng giá trị từ 20 triệu trở lên. Thì chỉ được khấu trừ thuế đối
với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Nhà cung cấp là người nộp thuế
có MST và trực tiếp khai nộp thuế GTGT.
Do đó, người cung cấp dù xuất nhiều hóa đơn GTGT dưới 20 triệu nhưng tổng các hóa
đơn trên 20 triệu trong một ngày, thì cũng được coi là xuất hóa đơn trên 20 triệu.
Đối với các hóa đơn GTGT trên 20 triệu khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không
dùng tiền mặt mới được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Như vậy, khi bên bán xuất nhiều hóa đơn GTGT dưới 20 triệu cho bên mua mà tổng giá
trị các hóa đơn trong ngày trên 20 triệu thì bên mua phải thanh toán bằng chuyển khoản
thì bên mua mới được khấu trừ thuế GTGT. Lúc này, chi phí mới được coi là chi phí
hợp lý để tính thuế TNDN.
2.2. Bên mua và bên bán ký hợp đồng với tổng giá trị trên 20 triệu
nhưng xuất thành nhiều hóa đơn GTGT dưới 20 triệu trong
nhiều ngày
Theo hướng dẫn của Công văn 4131/CT-TTHT hướng dẫn về chính sách thuế, đã giải
thích trường hợp này cụ thể. Theo đó, bên mua và bên bán ký hợp đồng với tổng giá
trị lớn hơn 20 triệu nhưng xuất thành nhiều hóa đơn GTGT dưới 20 triệu trong nhiều ngày,
thì tất cả hóa đơn đều phải thanh toán dưới hình thức chuyển khoản
-
Cách xử lý khi có hóa đơn GTGT trên 20 triệu nhưng thanh toán
bằng tiền mặt
Theo hướng dẫn tại Điều 4, Thông tư 96/2015/TT-BTC, trong trường hợp mua hàng hóa,
dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu trở lên mà đến thời điểm ghi nhận chi phí, doanh
nghiệp chưa thanh toán thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Trong trường hợp khi thanh toán, doanh nghiệp không có chứng từ thanh toán bằng
chuyển khoản thì doanh nghiệp phải kê khai, điều chỉnh giảm chi phí đối với phần giá trị
hàng hóa không có chứng từ vào kỳ tính thuế phát sinh.
Như vậy, khi doanh nghiệp xuất hóa đơn GTGT trên 20 triệu nhưng thanh toán bằng
tiền mặt thì phải tiến hành kê khai và điều chỉnh giảm chi phí đối với phần giá trị của hóa đơn.
Bên cạnh đó, kế toán có thể xử lý nhanh chóng mà vẫn đảm bảo tuân thủ đúng quy định
pháp luật, bằng cách thương lượng trả lại tiền mặt với đối tác, sau đó đi lại bằng ủy nhiệm
chi qua ngân hàng. Với cách giải quyết này, hai bên cần phải lập biên bản xác nhận về việc
bên bán đã hoàn trả tiền cho bên mua (kèm phiếu thu và phiếu chi).
Ngoài ra, nếu bên mua sử dụng tài khoản cá nhân để thanh toán thì vẫn coi là sử dụng
tiền mặt và phần thuế, phí không được coi là hợp lệ.
Hiện nay, một số doanh nghiệp đã lợi dụng hình thức thanh toán bằng tiền mặt để gian
lận về thuế. Đây là hình thức vi phạm pháp luật về thực hiện nghĩa vụ nộp thuế, do vật
các doanh nghiệp cần có sự trung thực, chính xác trong hoạt động hạch toán, kế toán
tại công ty. Trong trường hợp cơ quan thuế phát hiện vi phạm, sẽ yêu cầu thanh tra,
kiểm tra và ấn định thuế nếu có chứng cứ xác thực doanh nghiệp vi phạm.
Trên đây là các thông tin về hóa đơn dưới 20 triệu thanh toán bằng tiền mặt, kế toán
ATC cảm ơn các bạn đã theo dõi bài viết!
Chúc các bạn thành công!
TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC
DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC
Địa chỉ:
Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa
( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)
Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368
Lớp kế toán thuế ở Thanh Hóa
Lop ke toan thue o Thanh Hoa
